Právny základ
Právnym základom pre identifikáciu konečného užívateľa výhod v obchodnej spoločnosti je Zákon č. 52/2018, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 297/2008 o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Ako uvádza dôvodová správa predložená k návrhu tejto novely, potreba prijať nový zákon vyplynula predovšetkým z povinnosti implementácie Smernice 2005/60/ES a Smernice 2006/70/ES, ktoré sa dotýkajú prakticky všetkých ustanovení zákona č. 367/2000 Z.z. a zásadným spôsobom ich rozširujú.
Opatrenia v oblasti legislatívneho a inštitucionálneho zabezpečenia boja proti legalizácii príjmov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu v podmienkach Slovenskej republiky boli podrobené v máji 2005 hodnoteniu výborom Rady Európy MONEYVAL. Nezávislí experti porovnávali platný právny stav Slovenskej republiky s medzinárodnými dokumentmi, ktoré upravujú túto oblasť (napr. štyridsať odporúčaní FATF, Deväť špeciálnych odporúčaní FATF týkajúcich sa financovania terorizmu, Smernica Európskeho spoločenstva 91/308/EEC o predchádzaní využívania finančného systému na pranie špinavých peňazí z 10. júna 1991…).
Jedným z nedostatkov, ktorý bol identifikovaný, bola práve absencia základných pojmov, okrem iných aj pojmu „konečný užívateľ výhod“.
Hoci Smernica 2005/60/ES používa pojem „skutočný vlastník“, obsah tohto pojmu presnejšie vystihuje označenie konečný užívateľ výhod, ktorý nemusí byť s papierovým vlastníkom zhodný – uvádza sa ďalej v dôvodovej správe. V rámci tejto definície sú určené situácie, v ktorých sa fyzická osoba vždy považuje za konečného užívateľa výhod.
Kto je konečným užívateľom výhod?
Konečným užívateľom je vždy fyzická osoba.
Konečným užívateľom je podľa vyššie spomenutej novely každá fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, fyzickú osobu – podnikateľa alebo združenie majetku, a každá fyzická osoba, v prospech ktorej tieto subjekty vykonávajú svoju činnosť alebo obchod.
Ak sa teda zameriame na identifikáciu konečného užívateľa výhod v obchodnej spoločnosti, hovoríme najmä o fyzickej osobe, ktorá:
- má priamy alebo nepriamy podiel na hlasovacích právach v spoločnosti alebo súčet týchto podielov predstavuje najmenej 25 %,
- má priamy alebo nepriamy podiel na základnom imaní spoločnosti alebo súčet týchto podielov na základnom imaní spoločnosti v rozsahu najmenej 25 %,
- má právo vymenovať alebo odvolať štatutárny orgán, riadiaci orgán, dozorný alebo kontrolný orgán spoločnosti alebo ktoréhokoľvek ich člena,
- inak ovláda spoločnosť,
- má hospodársky prospech z podnikania alebo z inej činnosti spoločnosti, a to najmenej v rozsahu 25 %
Ak však fyzická osoba nespĺňa ani jedno z kritérií, za konečných užívateľov výhod spoločnosti sa považujú členovia jej vrcholového manažmentu, a to napr. štatutárny orgán, člen štatutárneho orgánu, prokurista a vedúci zamestnanec v priamej riadiacej pôsobnosti štatutárneho orgánu.
Spoločný a všeobecný postup v tomto prípade nie je legislatívne daný a každá spoločnosť si musí podľa špecifikovaných kritérií sama vyhodnotiť, kto je jej konečným užívateľom výhod.
Aké máme teda povinnosti a lehoty?
Spoločnostiam, ktoré sú zakladané po termíne 1.11.2018 sa určite nestalo, že by na konečného užívateľa výhod zabudli. Údaje o ňom sú totiž obligatórnou súčasťou nového formuláru na zápis spoločnosti.
Spoločnosti, ktoré však vznikli pred týmto termínom, sú rovnako povinné zverejniť informácie o konečnom užívateľovi výhod a to na samostatnom návrhovom formulári – pod hrozbou sankcie vo výške 3 310 € najneskôr do 31.12.2019.
Zapisujú sa identifikačné údaje o konečnom užívateľovi výhod v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo alebo dátum narodenia, ak rodné číslo nebolo pridelené, adresa trvalého pobytu alebo iného pobytu, štátna príslušnosť a druh a číslo dokladu totožnosti a údaje, ktoré zakladajú postavenie konečného užívateľa výhod podľa bodov, ktoré sme si vymenovali vyššie.
Zákon súčasne definuje povinnosť údaje o konečnom užívateľovi výhod aktualizovať.
Vo verejnej časti obchodného registra na webovom sídle www.orsr.sk, ani v obchodnom vestníku a ani na výpise z obchodného registra však údaje o konečnom užívateľovi výhod neuvidíte.
Nevyhnutné je tiež spomenúť, že tento zápis nenahrádza povinnosť vykonať zápis konečného užívateľa výhod partnera verejného sektora do registra partnerov verejného sektora.
Naše služby – s čím Vám vieme pomôcť?
Poskytneme konzultáciu a zabezpečíme zápis údajov o konečnom užívateľovi výhod do obchodného registra tak, aby sme všetko stihli v zákonom stanovej lehote.